결국 다시 국외로 보낼 화물에 수입 관세를 납부하는 것은 두 번 돈을 잃는 것처럼 느껴집니다. 관세 환급이 이를 해결하는 메커니즘입니다 — 이후에 수출되거나 파기되는 수입 상품에 납부한 관세, 세금 및 특정 수수료의 최대 99%를 돌려주는 법적 환급 프로그램입니다. 1789년부터 미국 무역법의 일부였으며 수입업자들이 이용할 수 있는 더 많이 활용되지 않는 비용 회수 도구 중 하나로 남아 있습니다.
관세 환급이란 무엇인가?
관세 환급은 이후 수출되거나 수출 제품을 제조하는 데 사용된 수입 화물에 납부된 미국 세관 관세의 환급입니다. CBP는 19 U.S.C. § 1313에 따라 프로그램을 관리합니다. 세 가지 유형이 대부분의 중국산 수입업자에게 적용됩니다.
제조 환급 — 부품 또는 원재료를 수입하여 완제품을 제조하는 데 사용한 후 그 완제품을 수출합니다. 수입된 투입물에 대한 관세를 환급받을 수 있습니다.
미사용 상품 환급 — 화물을 수입하고 미국에서 전혀 사용하지 않은 채 실질적으로 같은 상태로 재수출합니다. 재수출되는 소매 반품, 팔리지 않은 계절 재고의 반송 — 이것들이 종종 자격이 됩니다.
거부된 상품 환급 — 사양에 맞지 않는 수입 화물(결함, 잘못된 사양, 오염)은 정해진 창 안에 수출되거나 파기되면 자격이 될 수 있습니다.
누가 자격이 되는가?
다음 경우에 환급 자격이 됩니다.
- 미국으로 수입된 화물에 관세를 납부했을 경우
- 그 화물(또는 그것으로 제조된 제품)을 요구된 기간 내에 수출했을 경우
- CBP에 적시에 환급 청구를 신고했을 경우
수출자가 수입자와 같은 회사일 필요가 없습니다. 대체 환급은 심지어 대체 상품 — 다른 로트나 수입에서 온 것이어도 같은 종류와 품질의 화물 — 을 사용하여 환급을 청구할 수 있게 해줍니다. 이것은 어떤 수입 단위가 어떤 수출 제품에 들어갔는지 항상 추적할 수 없는 제조업체에게 가치가 있습니다.
얼마를 돌려받을 수 있는가?
최대 환급은 납부한 관세의 99%입니다. CBP가 보유하는 1%는 법령에 의해 고정되어 있습니다 — 100%를 청구할 수 없습니다. 또한 다음을 회수할 수 있습니다.
- 많은 경우 상품 처리 수수료(MPF)
- 특정 상황에서 항만 유지 수수료(HMF)
- 수입 자재에 납부된 내국세
반덤핑 및 상계 관세(CVD)는 환급을 통해 환급받을 수 없습니다 — 화물에 어떤 일이 발생하든 그것들은 남습니다.
신고 기한 — 놓치지 마세요
여기서 많은 수입업자들이 부주의로 환급 청구를 잃습니다.
- 미사용 상품 환급: 최초 수입일로부터 5년 이내에 신고해야 함
- 제조 환급: 수입으로부터 마찬가지로 5년
- 거부된 상품: 인도일로부터 3년
5년은 여유롭게 들립니다. 실제로는 기업들이 수년간 자격이 있었다는 것을 깨닫고 기록을 재구성하려 하다가 이전 선적의 창이 이미 닫혔다는 것을 발견합니다. 환급 프로그램을 일찍 설정하는 것이 소급 정리보다 훨씬 낫습니다.
환급 프로세스 — 실제로 어떻게 작동하는가
1. 자격 확인. 수입 이력, 수출 기록, 제품 분류를 검토하여 어떤 유형의 환급이 적용되는지 확인합니다.
2. 서류 수집. 수입 입항, 관세 납부 증명, 수출 기록(선하증권, 수출 신고), 그리고 제조 환급의 경우 수입 투입물을 수출 출력물과 연결하는 생산 기록이 필요합니다.
3. 청구 신고. 청구는 CBP의 ACE 시스템을 통해 전자적으로 신고됩니다. 전문 지식이 있다면 직접 신고하거나, 환급 전문 공인 세관 브로커를 통해 신고할 수 있습니다.
4. CBP 문의에 응답. CBP가 청구를 검토를 위해 선정할 수 있습니다. 기록을 정리해 두세요 — 환급 감사는 최초 수입까지 거슬러 올라갈 수 있습니다.
5. 환급 수령. 처리 시간은 다르지만 일반적으로 표준 청구에서 3~12개월 걸립니다. 준수 이력이 좋은 기존 청구인에게는 가속화된 지불 옵션이 있습니다.
서류 작업이 그만한 가치가 있는가?
소규모, 간헐적 수입업자에게는 환급 프로그램을 운영하는 행정 비용이 환급액을 초과할 수 있습니다. 하지만 다음과 같다면:
- 중국에서 정기적으로 수입하고 완성된 화물을 재수출
- 수입된 투입물로 제조 작업을 운영
- 원산지로 반송되는 상당한 반품 물량을 처리
...수학이 빠르게 달라집니다. 평균 15% 관세율로 연간 $500,000의 중국 부품을 수입하는 기업은 연간 $75,000의 관세 부담이 있고 — 잠재적으로 $74,250의 회수 가능한 환급이 있습니다. 많은 중형 제조업체들이 일관된 환급 신고를 통해 매년 6자리 금액을 회수합니다.
환급과 반덤핑 관세
한 가지 중요한 설명: 납부한 관세가 반덤핑 또는 상계 관세였다면 — 많은 중국산 철강, 알루미늄 및 기타 제품에 일반적인 — 이것들은 환급 회수에서 제외됩니다. 특정 화물이 그 추가 관세를 지니는 이유에 대해서는 반덤핑 및 상계 관세 게시물을 참고하세요.
시작하는 방법
이미 중국에서 수입하고 화물의 일부를 수출하거나 재수출한다면, 기본 자격 확인을 실행해 보세요.
- 지난 3~5년 동안 얼마나 많은 관세를 납부했나요?
- 그 화물의 어느 부분이 미국을 떠났나요 (수출, 수출에 사용, 또는 원산지로 반환)?
- 수입과 수출을 연결하는 기록이 있나요?
환급 전문성이 있는 세관 브로커는 보통 회수할 수 있는 것을 추산하는 무료 예비 평가를 할 수 있습니다.
시작하기 전에 수입 비용에 대한 더 넓은 시각을 위해, 화물 견적 계산기로 관세를 포함한 착지 비용을 모델링할 수 있습니다. 첫 번째 선적이 도착하기 전에 무엇을 다루고 있는지 알 수 있습니다.