Ülkeden tekrar göndereceğiniz mallar için ithalat vergisi ödemek parayı iki kez kaybetmek gibi hissettirir. Vergi geri ödemesi (duty drawback) bunu düzelten mekanizmadır — daha sonra ihraç edilen veya imha edilen ithal mallara ödenen vergiler, harçlar ve belirli ücretlerin yüzde 99'una kadar geri ödenmesini sağlayan yasal bir iade programı. 1789'dan bu yana ABD ticaret hukukunun bir parçasıdır ve ithalatçıların kullandığı en az bilinen maliyet kurtarma araçlarından biri olmayı sürdürmektedir.
Vergi Geri Ödemesi Nedir?
Vergi geri ödemesi, daha sonra ihraç edilen veya ihraç edilen ürün imalatında kullanılan ithal mallara ödenen ABD gümrük vergilerinin iadesidir. CBP programı 19 U.S.C. § 1313 kapsamında yönetir. Çin menşeli ithalatçıların büyük çoğunluğuna üç tür uygulanır:
İmalat geri ödemesi — Bileşen veya hammadde ithal eder, bunları bitmiş ürün imalatında kullanır, ardından o bitmiş ürünü ihraç edersiniz. İthal girdi için ödenen vergileri geri talep edebilirsiniz.
Kullanılmamış mal geri ödemesi — Mal ithal eder, ABD'de kullanmadan esasen aynı durumda yeniden ihraç edersiniz. Yeniden ihraç edilen perakende iadeleri, geri gönderilen satılmamış mevsimlik stok — bunlar çoğunlukla bu kapsama girer.
Reddedilen mal geri ödemesi — Spesifikasyonlara uymayan ithal mallar (kusurlar, yanlış özellikler, kirlilik) belirlenmiş süre içinde ihraç edilir veya imha edilirse bu kapsamda değerlendirilebilir.
Kim Nitelik Taşır?
Geri ödemeye şu durumlarda hak kazanırsınız:
- ABD'ye ithal edilen mallar için vergi ödediniz
- Bu malları (ya da bunlardan üretilen ürünleri) gerekli süre içinde ihraç ettiniz
- CBP'ye zamanında geri ödeme talebi sundunuz
İhracatçının ithalatçıyla aynı şirket olması gerekmez. Yerine koyma geri ödemesi (substitution drawback) hatta farklı bir partiden veya ithalattan da olsa aynı tür ve kalitede — ikame malları kullanarak iade talep etmenize olanak tanır; bu özellik, hangi ithal birimin hangi ihraç ürününe gittiğini her zaman izleyemeyen imalatçılar için değerlidir.
Ne Kadar Geri Alabilirsiniz?
Maksimum iade, ödenen vergilerin yüzde 99'udur. CBP'nin elinde tuttuğu yüzde 1 kanunla belirlenmiştir — yüzde 100 talep edemezsiniz. Ayrıca şunları da geri alabilirsiniz:
- Pek çok durumda mal işleme ücretleri (MPF)
- Belirli koşullar altında liman bakım ücretleri (HMF)
- İthal malzemelere ödenen dahili gelir vergileri
Dampinge karşı ve dengeleyici vergiler (CVD), geri ödeme yoluyla iade alınamaz — malların daha sonra ne olduğundan bağımsız olarak bunlar sabit kalır.
Başvuru Süresi — Kaçırmayın
Pek çok ithalatçı geri ödeme taleplerini bu konuya dikkat etmeyerek kaybetmektedir:
- Kullanılmamış mal geri ödemesi: Orijinal ithalat tarihinden itibaren 5 yıl içinde başvurulmalıdır
- İmalat geri ödemesi: İthalattan itibaren 5 yıl
- Reddedilen mal: Teslim tarihinden itibaren 3 yıl
Beş yıl cömert görünür. Pratikte şirketler, yıllardır hak sahibi olduklarını fark eder, kayıtları yeniden oluşturmaya çalışır ve önceki sevkiyatların penceresinin çoktan kapandığını keşfeder. Geri ödeme programını erken kurmak, geriye dönük düzenlemeden çok daha iyidir.
Geri Ödeme Süreci — Gerçekte Nasıl İşler?
1. Uygunluğu belirleyin. Hangi tür geri ödemenin uygulandığını teyit etmek için ithalat geçmişinizi, ihracat kayıtlarınızı ve ürün sınıflandırmalarınızı gözden geçirin.
2. Belgeleri toplayın. İthalat girişleri, vergi ödeme kanıtları, ihracat kayıtları (konşimento, ihracat beyannameleri) ve — imalat geri ödemesi için — ithal girdileri ihraç çıktılarıyla ilişkilendiren üretim kayıtlarına ihtiyacınız var.
3. Talebi sunun. Talepler CBP'nin ACE sistemi üzerinden elektronik olarak sunulur. Uzmanlığa sahipseniz kendiniz sunabilir ya da geri ödemede uzmanlaşmış lisanslı bir gümrük komisyoncusu aracılığıyla yapabilirsiniz.
4. CBP sorularını yanıtlayın. CBP talepleri inceleme için seçebilir. Kayıtları düzenli tutun — geri ödeme denetimleri orijinal ithalata kadar uzanabilir.
5. İadeyi alın. İşlem süreleri değişir; ancak standart talepler için tipik olarak 3 ila 12 ay arasında sürer. İyi bir uyumluluk geçmişine sahip yerleşik talep sahipleri için hızlandırılmış ödeme seçenekleri mevcuttur.
Evrak İşi Buna Değer mi?
Küçük, ara sıra ithalat yapan işletmeler için geri ödeme programı yürütmenin idari maliyeti iadeyi geçebilir. Ancak şu koşullardaysanız:
- Çin'den düzenli ithalat yapıyor ve bitmiş malları yeniden ihraç ediyorsunuz
- İthal girdi kullanarak bir imalat operasyonu yürütüyorsunuz
- Menşe ülkeye geri gönderilen önemli hacimde iade yönetiyorsunuz
...hesap hızla değişir. Yıllık 500.000 dolar değerinde Çin bileşeni ithal eden ve ortalama yüzde 15 vergi oranı ödeyen şirketlerin 75.000 dolarlık yıllık vergi yükümlülüğü — ve potansiyel olarak 74.250 dolar geri alınabilir vergi geri ödemesi var. Pek çok orta ölçekli imalatçı, tutarlı geri ödeme başvuruları yoluyla yılda altı haneli rakamlarda geri kazanım sağlıyor.
Geri Ödeme ve Dampinge Karşı Vergiler
Önemli bir açıklama: ödediğiniz vergiler dampinge karşı veya dengeleyici vergiler ise — Çin menşeli pek çok çelik, alüminyum ve diğer ürünlerde yaygındır — bunlar geri ödeme yoluyla iade dışında kalır. Belirli malların bu ekstra vergileri neden taşıdığı konusunda daha fazla bilgi için dampinge karşı ve dengeleyici vergiler yazımıza bakın.
Başlamak İçin
Halihazırda Çin'den ithalat yapıyor ve mallarınızın bir kısmını ihraç ya da yeniden ihraç ediyorsanız, temel uygunluk kontrolü yapın:
- Son 3-5 yılda ne kadar vergi ödediniz?
- Bu malların ne kadarı ABD'yi terk etti (ihraç edildi, ihracatta kullanıldı veya menşe ülkeye iade edildi)?
- İthalatları ihracatlarla ilişkilendiren kayıtlarınız var mı?
Geri ödeme konusunda uzman bir gümrük komisyoncusu genellikle ne kadar kurtarabileceğinizi tahmin etmek için ücretsiz ön değerlendirme yapabilir.
Başlamadan önce ithalat maliyetlerine daha geniş bir bakış için nakliye tahmin aracımız vergiler dahil teslim maliyetlerini modelliyebilir; böylece ilk sevkiyat gelmeden önce ne ile çalıştığınızı bilirsiniz.